طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة بالمملكة العربية السعودية

كتب بواسطة: فتح سعد | نشر في

تعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الأكثر شيوعاً في العديد من الدول حول العالم، وقد أدخلت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة في عام 2018 كجزء من مبادراتها في تنويع مصادر الإيرادات ودعم الاقتصاد، حيث تهدف ضريبة القيمة المضافة إلى تحقيق العدالة الضريبية ودعم الاقتصاد الوطني وتحقيق التوازن المالي.

ضريبة القيمة المضافة

الضريبة على القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، يتم فرضها على جميع السلع والخدمات المتداولة من قبل المؤسسات والشركات في البلاد، باستثناءات محددة، تكمن أهمية هذه الضريبة في كونها مصدراً أساسياً لدخل الدولة ودعم ميزانيتها، وعادة ما يتم تطبيقها في معظم دول العالم، ما يقرب من 160 دولة.
إقرأ ايضاً:شروط استخراج عقد الزواج إلكتروني في سلطنة عمان 2024 موعد مباراة النصر والاتفاق ضمن دوري روشن السعودي للمحترفين 2025/2024 والقنوات الناقلة مكافأة الانتقال 16% من الراتب الأساسي!! عبدالرحمن العيبان يكشف التفاصيل متوسطة الأجل.. سندات دولية مطلقة من شركة أرامكو بقيمة تزيد عن 5 مليارات دولار

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

في المملكة العربية السعودية، يتم حساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمعادلة التالية:

سعر المنتج أو السلعة × نسبة القيمة المضافة
ثم يتم قسم الناتج على 100.
يتم إضافة الناتج النهائي إلى سعر السلعة أو المنتج الأصلي للحصول على السعر النهائي للمنتج أو السلعة بعد إضافة نسبة 15% من ضريبة القيمة المضافة.

كيفية الاستفادة من خدمات لجنة ضريبة القيمة المضافة

تقدم لجنة ضريبة القيمة المضافة العديد من الخدمات المهمة، مثل إمكانية تعديل قيمة الضريبة، أو تأجيل دفعها، أو استرداد الأموال المدفوعة، يمكن الاستفادة من هذه الخدمات من خلال:

الدخول إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك من هنا.
اختيار أيقونة ضريبة القيمة المضافة.
اختيار الخدمة المطلوبة.
تعبئة بيانات النموذج.
إرسال الطلب.

السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة

فيما يلي قائمة بأهم السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية:

المواد الغذائية بجميع أنواعها وبنسبة 15%.
خدمات النقل المحلي وبنسبة 15%.
التعليم الخاص وبنسبة 15%.
الرعاية الصحية التي يتم تقديمها من قِبل المراكز الصحية الخاصة وبنسبة 15%.
قطاع النفط والغاز وبنسبة 15%.
المعادن (الذهب، والفضة، والبلاتين) وذلك في حالة امتلاكها درجة نقاء تقل عن 99%.
جميع أنواع الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية وبنسبة 15%.
الخدمات المالية كالرسوم، ومنتجات التأمين وبنسبة 15%.
التأمين العام والصحي بجميع أنواعه وبنسبة 15%، مع استثناء التأمين على الحياة، والتأمين على الممتلكات الواقعة خارج حدود المملكة العربية السعودية.

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

تتضمن السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ما يلي تحديدًا:

بعض المنتجات الغذائية الأساسية.
خدمات تأمين الحياة للأفراد والمجموعات بدون أو مع ادخار.
خدمات النقل الدولي بجميع أشكاله.
خدمات النقل داخل المملكة للبضائع والركاب.
قطع الغيار، المواد الاستهلاكية، وخدمات الصيانة والإصلاح للمركبات المؤهلة.
وسائل النقل الدولية المؤهلة مثل المركبات والسفن والطائرات.
خدمة الإيجار للسكن.
شراء المواطن لأول منزل للسكن بشرط ألا يتجاوز سعر الشراء 1,000,000 ريال.
خدمات الرعاية الصحية المقدمة في مراكز الصحة العامة.
المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة.
الأدوية والمنتجات الطبية.
الفوائد أو الرسوم على القروض والتي تكون محملة بهامش ضمني على التمويل.

الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

هناك أيضًا بعض الخدمات التي تعفي أصحابها في المملكة من دفع ضريبة القيمة المضافة، وتشمل ما يلي:

إصدار وتحويل سندات الدين والأوراق المالية.
خدمة تشغيل الحسابات الجارية والودائع والادخار.
خدمة التأمين على الحياة وإعادة التأمين، بما في ذلك التأمين الهندسي وعلى البضائع خارج المملكة.
خدمات عامة تقدمها الجهات الحكومية غير الخاضعة للنشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر أو رخصة القيادة.
خدمة تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
الخدمات المستوردة من قبل غير المقيمين والقادمين من دول مجلس التعاون الخليجي.
خدمات توريدات الذهب والفضة والبلاتين لأغراض الاستثمار.
خدمات التعليم الأهلي والحكومي.

ما هي الحيوانات المعفاة من الضريبة الجمركية؟

باستثناء الضريبة الجمركية، يوجد عدد من الحيوانات والمواد المعفاة من فرض رسوم القيمة المضافة من قبل الحكومة، وهي كالتالي:

الخيول من السلالة العربية وحيوانات معينة من الماشية والحيوانات المتنوعة.
بعض أصناف الفواكه والخضار والأعشاب والبذور.
طعام الأطفال والفيتامينات من أصناف محددة.
بعض الأدوية واللقاحات والمصلات والمعدات الطبية.
القرآن الكريم وبعض الكتب الدراسية والجامعية والصحف والمجلات.

اقرأ ايضاً